根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局成立審計(jì)組，于2023年5月20日至7月20日，對洛寧縣高級中學(xué)2021年至2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：
一、基本情況
(一)洛寧縣高級中學(xué)基本情況
洛寧縣高級中學(xué)是在洛陽市洛寧高中（原洛陽市第三師范）的基礎(chǔ)上改制的一所公辦普通高中，于2006年7月成立，座落于洛寧縣城風(fēng)翼路北烈士陵園西側(cè)。學(xué)校內(nèi)設(shè)5個(gè)科室：辦公室、教務(wù)處、教科處、政教處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制人數(shù)151人，2022年底實(shí)有人數(shù)129人，缺編21人。另有合同制教師11人。在校學(xué)生人數(shù)2207人，分設(shè)三個(gè)年級，34個(gè)教學(xué)班。2021年計(jì)劃招生820人，實(shí)際招生796人；2022年計(jì)劃招生850人，實(shí)際招生829人。
財(cái)政財(cái)務(wù)管理，學(xué)校經(jīng)費(fèi)來源有財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)收入和事業(yè)收入兩塊，經(jīng)費(fèi)收入由財(cái)政局預(yù)算撥付，事業(yè)收入交由財(cái)政局非稅收入管理局管理，執(zhí)行收支兩條線。費(fèi)用支出經(jīng)縣財(cái)政局國庫支付審核報(bào)賬后，由單位設(shè)帳核算，實(shí)行會簽制度。
（二）審計(jì)實(shí)施情況
對洛寧縣高級中學(xué)2021年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，是按照《洛寧縣審計(jì)局關(guān)于洛寧縣高級中學(xué)2021年至2022年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)實(shí)施方案》進(jìn)行的。本次審計(jì)采取了送達(dá)審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)組進(jìn)行了明確分工，分別采取了電子帳套數(shù)據(jù)比對、審查賬目憑證、座談、詢問了解情況等多種方式相結(jié)合的審計(jì)方法，主要審計(jì)了洛寧縣高級中學(xué)提供的2021年至2022年會計(jì)賬冊、會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表。審計(jì)過程中得到了洛寧高級中學(xué)有關(guān)人員的積極支持和配合，審計(jì)工作開展順利。
?。ㄈ┴?cái)務(wù)收支情況
2021年期初盈余2528.34萬元，2021年至2022年總收入4068.19萬元，其中財(cái)政撥款收入4017.18萬元，事業(yè)收入5.66萬元，其他收入45.35萬元；總支出3869.16萬元，為業(yè)務(wù)活動費(fèi)用3856.87萬元，單位管理費(fèi)用12.29萬元。（總支出3869.16萬元中工資福利費(fèi)用2910.02萬元，商品和服務(wù)費(fèi)用874.65萬元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用12.92萬元，固定資產(chǎn)折舊71.57萬元），減年末財(cái)政收回311.19萬元，2022年年末累計(jì)盈余2416.19萬元。
（四）資產(chǎn)負(fù)債情況
截至2022年底，資產(chǎn)總計(jì)2474.36萬元，其中銀行存款74.99萬元，其他應(yīng)收款1.21萬元，固定資產(chǎn)凈值2398.16萬元；
負(fù)債總計(jì)58.17萬元，其中應(yīng)付職工薪酬23.34萬元，其他應(yīng)付款33.91萬元，受托代理負(fù)債0.92萬元；
凈資產(chǎn)總計(jì)2416.19萬元，其中累計(jì)盈余2416.19萬元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，洛寧縣高級中學(xué)提供的會計(jì)資料，能夠執(zhí)行財(cái)政資金管理規(guī)定和相關(guān)支出簽批制度，基本真實(shí)地反映了單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況、基本符合財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，但仍存在應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶資金、支出審批不規(guī)范等問題，應(yīng)予以改正。
三、審計(jì)查出的主要問題
?。ㄒ唬?yīng)繳未繳財(cái)政專戶管理資金8.33萬元
2022年度，洛寧縣高級中學(xué)收取春、秋季學(xué)生學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)共計(jì)108.33萬元，上繳洛寧縣非稅收入管理局專戶100萬元，余8.33萬元直接繳入本單位銀行存款賬戶，未按規(guī)定繳入縣財(cái)政非稅收入管理局專戶實(shí)行財(cái)政專戶管理。
?。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷和審批不規(guī)范3.67萬元
洛寧縣高級中學(xué)2021年至2022年在差旅費(fèi)科目中列支差旅費(fèi)先出差后審批2.46萬元，多次出差共用一張審批單0.92萬元，出差培訓(xùn)無相關(guān)通知文件0.21萬元，審批單無審批人簽字0.078萬元，上述情況涉及資金3.67萬元。
（三）未按規(guī)定取得原始發(fā)票46.37萬元
2021年至2022年，洛寧縣高級中學(xué)賬面勞務(wù)費(fèi)以造工資冊形式，列支鐘點(diǎn)工、宿管員、教官等臨時(shí)人員工資共計(jì)46.37萬元，其中2021年16.36萬元，2022年30.01萬元，未按規(guī)定取得原始發(fā)票。
?。ㄋ模┲С鲈紤{據(jù)不充分21.51萬元
2022年在賬面列支教職工延時(shí)補(bǔ)貼、校務(wù)材料展板條幅費(fèi)用、文印費(fèi)、購置退休教職工慰問品等費(fèi)用21.51萬元，后附原始單據(jù)或無值班時(shí)間和到崗次數(shù)，或無支出明細(xì)清單，或無發(fā)放名單，不能充分證明支出的真實(shí)性。
?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定將大額支出支付到收款人賬戶4.19萬元
2021年至2022年，洛寧縣高級中學(xué)將辦公費(fèi)、維修費(fèi)等大額支出共計(jì)4.19萬元，未支付到實(shí)際收款人賬戶，而是支付到洛寧縣高級中學(xué)代發(fā)賬戶到財(cái)務(wù)人員賬戶，或者直接支付到財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶，后支付給實(shí)際收款人。其中2021年1.13萬元，2022年3.06萬元。
?。┞┯浌潭ㄙY產(chǎn)0.84萬元
2022年在事業(yè)支出中列支購置無人機(jī)、書柜共計(jì)0.84萬元。未納入固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
?。ㄆ撸?jì)記賬不規(guī)范9.37萬元
洛寧縣高級中學(xué)2022年在辦公費(fèi)中列支工程款8.78萬元，列支燈光音響租用費(fèi)用0.32萬元，列支拆移空調(diào)費(fèi)用0.27萬元。上述共計(jì)9.37萬元，會計(jì)記賬不規(guī)范。
四、審計(jì)處理意見
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。